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内部审计8大注意事项
时间:2024-02-28    来源:首席审计官    字号:A+ A-    

1、内部审计人员要避免陷入职业病的误区


审计人员由于职业的特性,有可能会陷入职业病的误区,即看什么人都有毛病,看任何事都可能存在问题。思想认识的高度没上来,看问题的角度就容易偏激,不能做到一分为二的看问题,看人看事总是看阴暗面,长此以往,我们的思想也会变得阴暗,职业发展会受限。因此,无论和什么人打交道,都要看到人家的优点和长处,无论看待什么事,都要看到好的和积极的方面。有句话说的好:“择善者固之”。只有看到好的东西,才能学的更好,只有学的更好,才能做的更好。


2、查错纠偏,充分发挥震慑作用是内部审计的基础。


内部审计要想做好,必须要发挥震慑力,有了震慑力,对方才能重视,在公司里的地位才能得到保障和提高。如果连最基本的查错纠偏都没有人重视,何谈更高层次的发展。没人重视,再好的建议都是空谈,长此以往审计就会失了方向。万丈高楼平地起,地基没有打好,楼是盖不好的。所以内审在国内,在现阶段,必须要以查错纠偏为基础,有了这个基础,做什么事情都有效果,走到哪里都受重视。一个能够充分发挥震慑力的审计部门,对管理层来说,即使是不出鞘的宝刀,也是最有效的威慑。内部审计的一个重要目的是为了确保执行力,尤其是规模越大的公司,由上到下执行力会层层弱化,看到这种情况,管理层就难受的不得了。为什么这么说?管理者不愿意看到执行部门质疑其决策的正确性,管理者愿意看到坚定的执行力,因为对于执行部门来说,对于管理层的决策首先要执行,在执行中发现问题再提建议,由管理层进行修正。因此,内部审计需要要有保驾护航的职能,通过充分发挥震慑作用,确保执行始终是第一位的。


3、内审要架好桥梁,充分发挥上通下达的纽带作用。


从公司政治的角度考虑,内部审计部门所处的位置是很复杂的,是各种利害关系的聚焦之处,处在种种矛盾的中心位置。从部门生存的角度讲,任何部门在公司的发展都会遇到矛盾与困难,能够最大化的转移矛盾化解困难,学会“借力打力”,才能使自己受到的“伤害”最小,充分化解矛盾理顺各种利害关系,才能让我们长久的生存下去。所以我们看问题要站在相当的高度,内部审计部门不是政策制度的制定者,与被审计单位一样,都是公司政策制度的执行者,是“同为其主,各负其责”的关系。因此内审部门要做桥梁要做纽带,要承上启下要上通下达,把管理层的意图宣贯执行下去,把执行部门的问题和建议反馈上来。这不但是部门定位的需要,更是大道无极的精髓。


4、事实求是,是内部审计应始终坚持的基本原则。


有人的地方就有政治,内部审计部门位置的特殊性,决定了我们不可避免的要面对各种纷繁复杂的利益斗争。在遇到各种理不清头绪的复杂利益问题时,内审人员也不要慌,他乱由他乱,明月照山岗。我们不要被表象迷惑,坚持实事求是,做到“公正、公平、公开”,该怎么做就怎么做,该如何查就如何查,一切按照既定方案执行。坚持原则,认真做事,是避免卷入各种复杂利益关系的最简单有效的办法。“倚天照海花无数,流水山高心自知”是一种境界。


5、沟通宣传,应贯穿于整个审计流程的始终。


“现代内部审计之父”索耶在其著作中尤其提到了沟通的重要性。审计人员要学会沟通,要重视沟通,有效沟通是一种无形的审计宣传。审计人员在沟通宣传的同时,要注意不可对被审计单位和个人妄加评断,不可有任何私自答允承诺,言行要得体,举止有分寸。内部审计人员应学会倾听,求同存异,善于说服,学会化解矛盾,做到有争有夺,有理有节,有谦有让,通过有效的沟通和宣传,征得被审计单位和个人的支持和配合,是内部审计人员圆满完成审计项目的有效保障。


6.质量是内部审计的生命


从公司政治的角度考虑,内部审计部门所处的位置是很复杂的,是各种利害关系的聚焦之处,处在种种矛盾的中心位置。从部门生存的角度讲,任何部门在公司的发展都会遇到矛盾与困难,能够最大化的转移矛盾化解困难,学会“借力打力”,才能使自己受到的“伤害”最小,充分化解矛盾理顺各种利害关系,才能让我们长久的生存下去。所以我们看问题要站在相当的高度,内部审计部门不是政策制度的制定者,与被审计单位一样,都是公司政策制度的执行者,是“同为其主,各负其责”的关系。因此内审部门要做桥梁要做纽带,要承上启下要上通下达,把管理层的意图宣贯执行下去,把执行部门的问题和建议反馈上来。这不但是部门定位的需要,更是大道无极的精髓。


7、创新,是内部审计工作的灵魂。


任何事物,没有创新就没有进步,没有创新就没有发展。内部审计也要做到应时而动,与时俱进。内部审计是为公司服务,公司的发展日新月异,内部审计要不断随着进步,变换工作思路。一份审计报告,永远不变,会产生审美疲劳,即使没有实质性的创新,哪怕是形式上的创新也是需要的。俗话说“逆水行舟,不进则退"。


8、走经营之道,内部审计要会营销。


经营部门就像打点生意一样,都说内部审计不好做,生意也是不好做的,为何有人赚钱有人赔本?道理都是相通的。内部审计也要用经营的思路,学会营销。如内部审计的客户是谁?内部审计的产品是什么?



(编辑:吕晴)

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